固定資産税における更地と建物の違いによる税額の差
固定資産税は、不動産を所有している人に年々課税される税金ですが、土地の上に建物があるかないかによって負担する税額が大きく異なることをご存知でしょうか。
更地を所有している人にとって、なぜ更地の固定資産税が建物が建っている土地に比べて高くなるのか、気になるかもしれません。
この記事では、更地の固定資産税が高い理由について、詳しく解説していきます。
具体的な計算方法や節税方法だけでなく、注意点についても解説しているので、更地を所有している方はぜひ読んでみてください。
建物のない更地の場合に固定資産税が高くなる理由は、建物がある土地に適用される「住宅用地の特例」が利用できなくなるからです。
住宅用地の特例は、住宅などの建物がある土地に適用され、固定資産税が減額される制度です。
そのため、土地上に建物がなくなると、固定資産税の負担が大幅に増える可能性がありますので、注意が必要です。
更地の固定資産税の計算方法についても説明します。
土地に課税される固定資産税は、土地の評価額に1.4%を乗じた金額で計算されます。
評価額は、固定資産税の計算に使用する基準価格であり、土地の固定資産税評価額の7割程度を一般的とされています。
ただし、更地の場合と建物が建っている場合では、固定資産税の計算方法が異なります。
更地の場合は、固定資産税の計算式に基づいて算出された額がそのまま課税されます。
一方、建物が建っている土地の場合は、住宅用地の特例が適用されるため、課税標準額の計算方法が異なります。
住宅用地の特例では、敷地の200㎡以下の部分については、課税標準額が固定資産税評価額の6分の1になるのです。
参考ページ：不動産購入 税金 更地の固定資産税は高い？理由や仕組みを解説！
更地の固定資産税を節税する方法
更地の所有者が固定資産税を節税する方法は、非常に重要なポイントです。
固定資産税は、更地の場合は課税標準額が固定資産税評価額の約7割とされていますが、住宅用地の特例が適用されると、課税標準額は大幅に安くなります。
具体的には、200㎡を超える部分については、課税標準額が3分の1になります。
つまり、更地の場合の課税標準額が固定資産税評価額の約7割であるのに対し、住宅用地の特例が適用された場合の課税標準額は大幅に安くなるということです。
この特例を利用することで、更地の所有者は固定資産税負担を軽減することができます。
さらに、取得した土地を有効活用するための開発計画や建物の建築計画を提出することで、更地であることのデメリットを軽減することも可能です。
例えば、取得した土地に新たに住宅を建てる場合、建築計画を提出することで、住宅用地の特例が適用される可能性があります。
この特例により、課税標準額が大幅に安くなるため、固定資産税の節税効果を得ることができます。
固定資産税の節税は、更地の所有者にとって大きな経済的なメリットとなります。
税負担を軽減するために、特例の活用や建築計画の提出など、適切な手続きを行うことが大切です。
地方自治体においても、支援制度や情報提供など、固定資産税節税に関する支援が行われていることも確認しておきましょう。